第422章 財務的核查
1、貨幣資金
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需要仔細核查公司開戶情況，包括與公戶往來的所有私戶。在公戶與私戶的往來中，查看是否存在有相同金額進出，但沒有入帳的情況。
2、記帳憑證
抽查公司的原始記帳憑證，尤其是大額的，或者性質比較重要的原始憑證之間是否能勾稽一致；比如公司的整個首付款流程中，合同、發票、付款單位、銀行轉帳憑證的對象是否一致。
3、期間費用
關注期間費用中是否存在非正常費用，如佣金或其他走帳用的項目，若存在，需要企業具體說明情況。
4、往來帳
重點關注除實物資產外的明細餘額情況，特別是其他應收款和其他應付款，需要一個個落實哪些是非真實存在的，這部分必須要詢證函回函確認。
5、存貨
存貨的入庫、出庫。存貨盤點表，車間、倉庫、統計、銷售等部門與存貨相關的資料都要相應完善。
現在已是凌晨3:00，阿拉斯加小可對於樓上劈里啪啦的打字聲很是不滿，它知道主人的聽力不可能聽到，睡得跟個死豬一樣，但如果不採取措施，自己肯定一夜無眠了。
於是小可發出了一聲又一聲低聲狼叫，這不怪它，阿拉斯加跟哈士奇一樣，具有很強的狼族基因，與狼還可以生出後代，所以你讓它們學狗「汪汪」叫，現階段是不可能的。
小可的反應吵醒了王暮雪，她翻了個身，抱怨一句：「小可你都多大年紀了，還發情？」
小可沒管主人，繼續狼叫，甚至有意放大了聲音。
王暮雪沒好氣地一屁股坐起來，一看是半夜3:03分，眉頭一皺就朝小可扔了個枕頭，小可很機靈地躲開了，繼續狼叫。
王暮雪覺得小可今晚狀態不對，它肯定是聽到了什麼，於是王暮雪「啪」地一聲按亮了床頭燈，正兒八經的問它：「您老人家究竟要說啥？」
與主人相處這麼多年，人狗溝通其實基本靠眼神，小可意識到主人是要聽它意見了，原地跳了一圈，就往門外跑。
王暮雪無奈地起身跟了出去，小可等主人看見它後，就徑直躥上了三樓，王暮雪上樓後就見小可在蔣一帆臥室門前，門縫裡還透著光。
王暮雪吃了一驚，這麼晚了，蔣一帆沒睡覺麼？！
「咚咚咚！」突然間的敲門聲讓蔣一帆手抖了一下，他趕緊按了word文檔保存按鍵，將手提電腦屏幕往下一拍。
他確實在用苦口婆心的措辭，給王暮雪寫財務核查重點關注事項，因為他明天一早就要出差，且這一周都要在外走訪，白天拜訪客戶晚上還要應酬，不一定有足夠的時間坐在電腦前。
「一帆哥，你可以把你以前寫的《財務核查報告》給我參考一下麼？」這是王暮雪的要求，她要的只是一個模板。
但在蔣一帆看過王暮雪電腦中的2018年的財務核查表之後，他就認為以前自己的報告不適用了，因為比2017年多出來二十幾張新表。
於是蔣一帆說：「你可以把你現在的報告與核查表一起發我，我幫你把報告框架完善下。」
王暮雪一聽就不願意了，她太了解蔣一帆了，如果報告發給蔣一帆，他哪裡只會寫個框架?他肯定整個報告幫自己寫完了。
蔣一帆也很了解王暮雪，於是他說:「現在企業填的這幾十張表，缺漏比較多，有很多表填的內容還存在邏輯錯誤，我不可能在這個基礎上寫報告的，所以我只能給你框架和要求，你讓企業重新將核查表完善後，才能著手報告的事情。」
王暮雪聽後，才勉強同意了，她想著巧婦難為無米之炊，核查表填得這個鬼樣子，確實神仙都寫不出好的報告，在文件發送完後，王暮雪千叮嚀萬囑咐的三句話就是：
「我這個不急，一周之後給我都可以。」
「只能是框架和要求，不能幫我寫內容。」
「不要熬夜，你工作做不完我的這個不用管也可以，我慢慢多問幾個同事也能搞出來。」
一朝被蛇咬，十年怕井繩。
經過上次蔣一帆肺炎住院差點沒命的事情，王暮雪如今形成的可笑條件反射是：蔣一帆只要熬夜幫自己做事情，他就有超級大的概率會死。
「你怎麼還不睡？」王暮雪朝打開門後的蔣一帆質問道。
蔣一帆看上去十分鎮定，「明天要出差，我看點材料。」
「你能不能別老熬夜啊？仗著自己頭還不禿是麼？」王暮雪皺眉道。
「馬上就睡了，明天飛機上還可以睡的。」蔣一帆揉了揉眼睛。
「你沒在弄我的核查表吧？」王暮雪挑眉一句。
「肯定不會啊，你不是說不急，一周之內給你都可以麼？」蔣一帆十分無辜。
王暮雪仔細研究了下蔣一帆的微表情，沒看出什麼異樣，大概是她自己也沒研究過微表情，於是甩下一句「早點睡」就下樓了。
關上門後的蔣一帆，臉色一沉，他不用想都知道是那隻雪橇犬告的狀，因為狼叫他也聽到了。
於是蔣一帆迅速翻出柜子里的土黃色強力貼，將門縫和窗戶縫都貼嚴實了，而後拿起電腦盤腿坐在床上，蒙在被子裡繼續打字。
需要企業完善和補充解釋的財務核查表：
【B1現金髮生額情況表】
補充大額借方、貸方發生額科目明細。
【B3銀行帳戶信息表】
補充其他貨幣資金相關帳戶信息。
【C1收入確認政策表】
2016年、2017年各類收入匯總金額與審計報告存在差異，2016年收入分類明細與招股書披露存在差異，需覆核。
【C2收入月度情況表】
1、母公司2017年收入匯總金額與審計提供的母公司報表數存在差異，請給出合理解釋。
2、為什么子公司毛利率都偏低？
【C3收入分析表】
1、各類產品「產量—結轉成本不含稅金額」匯總金額與審定營業成本存在差異，請覆核
2、部分年度「銷售量-預收帳款總額」與「銷售收入-不含稅收入」相等？「銷售量-預收帳款總額」取數邏輯是否為預收帳款貸方發生額？
3、產能利用率計算邏輯是否合理？
【C6主要客戶明細表】
「客戶收入規模」是否應列示走訪、公開資料等方式獲取的客戶經營規模信息？
【C15銷售回款測試表】
1、2016年、2017年列示的銷售回款明細未達到要求的覆蓋率，需補充前10大客戶及所有50萬元以上的銷售回款明細。
2、報告期發生額、期末餘額統計有誤，需覆核。
3、補充銷售回款覆蓋率（占現金流量表銷售商品、提供勞務收到的現金的比例）。
【D6主要供應商採購分析表】
預付帳款餘額與公告的《審計報告》附註2017年前五大預付帳款餘額不一致，需覆核。
【D10採購付款測試表】
補充匯總數和覆蓋率。
【D11預付帳款明細表】
1、預付帳款餘額與審計報告附註2017年前五大預付帳款餘額不一致，需覆核。
2、年度採購規模與招股書列示的前五大供應商數據不一致。
【E2管理費用明細表】
2017年、2018年管理費用合計數與財務報表附註存在差異。
【E4工資薪金分析表】
各類人員公司需與銷售費用、管理費用、研發費用中的薪酬相匹配，差異為社保公積金，目前表格列示金額與財務報表附註差異較大，如表格中列示2016年銷售人員工資為256.76萬元，財務報表附註列示2016年銷售費用中的工資薪酬為89.00萬元；且合計數與各月金額匯總不一致，需修改公式。